广西财政厅扎实开展2023年度会计师事务所执业质量检查工作

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发表时间:2023-11-13 11:36作者:广西会计来源:广西财政厅

      为深入贯彻《中共中央办公厅 国务院办公厅<关于进一步加强财会监督工作的意见>的通知》,切实履行财会监督职责,加强对注册会计师行业执业质量的监督,按照财政部统一部署,自治区财政厅联合广西注册会计师协会开展了2023年度会计师事务所执业质量检查。

      一、规范确定检查对象,全面实行查前公示。根据“双随机、一公开”的监管要求,综合考虑投诉举报、线索移送、周期轮查等因素,以直接选取和随机抽查相结合的方式,确定了区内30家非备案从事证券服务业务的会计师事务所作为检查对象,确保检查覆盖面达到财政部要求的不低于20%的要求。及时将检查对象名单在广西财政网站公示,畅通投诉举报渠道,接受社会公众监督。

      二、聚焦行业突出问题,明确监督检查内容。本次检查主要包括会计师事务所的质量控制体系、职业道德、内部治理及具体业务项目质量等内容,重点关注未保持应有的职业怀疑、未执行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表不恰当的审计意见等问题,加大对无证经营、挂名执业、违规提供报告、超出胜任能力执业等违法违规行为的整治力度。

      三、强化技术手段应用,做足做细查前准备。在查前准备阶段,充分运用注册会计师行业统一监管平台,加强被检查单位相关业务信息的收集、比对、分析,重点关注注册会计师年度内出具审计报告超过100份的情况,同时结合会计师事务所年度报备情况和注册会计师年检情况,初步分析、研判检查方向和重点。依托信息化手段,紧盯问题线索精准发力,提升现场检查的针对性、有效性。

      四、充分运用专业力量,优化配置检查资源。一是选配充足精干检查力量。结合执业质量检查的专业特性,此次检查除抽调行政执法人员、行业协会人员外,还聘请执业经验丰富的注册会计师共同组成检查组,明确参检人员职责分工,充分发挥各方专长,实现优势互补。二是精心组织开展查前培训。结合典型案例讲解检查要求,传授检查经验及技巧,分析难点疑点和执法检查风险,确保查前统一认识、统一标准,提高监督检查效率。

      截至目前,现场检查工作已基本完成。下一步,自治区财政厅将组织专业人员对检查发现的问题进行审理,并根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等法律法规对违法违规行为进行严肃处理,持续推动注册会计师行业规范执业行为,提升执业质量。


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